自查报告是我们对于自身能力的反省，我们所写的内容一定要有依据，自查报告中的语言中需要联系自身情况，尚华范文网小编今天就为您带来了财务检查自查报告6篇，相信一定会对你有所帮助。

财务检查自查报告篇1

在这次大检查中，找们根据有关部门的部署，成立了检查领导小组，由主管财务的'副经理任组长，以财务部为主，对本公司和下属分公司的财务收支清况进行了认真的自查。在自查过程中，发现有以下情况和问题，现如下：

1．去年年初．因流动资金极度紧张，经有关部门同意，将局里给的外汇额度xx万美元由省外调剂中心调出，所得人民币xx万元列作流动资金；

2．以前年度曾卖出过一部分调剂外汇，买卖过程中取得的利息收入x x万元，挂帐款，上年来从应付款帐户直接调至专用帐户，列作生产发展基金。

3。有一部分销货款计xx万元挂帐应付款结转下年度，来体现在当年的销售实现。

4．全年支付劳务费现金xx万元，支出方向是用于装卸货物x万元；业务员交谊经费xx万元，其它零星支出xx元。

5．午餐补助，每人每天30元，金额列支企业管理费．按规定每人矿天只能列支12元，全年超列金额xxx元。

以上1~5项金额合计xxx万元。

特此报告。

财务检查自查报告篇2

财务检查自查示范报告(1)根据美联社的统一安排和安排，我组一批人对xx年x月x日至xx年x日xx的经营成果真实性指标进行了全面检查。这一核实的主要事实如下:

一、基本信息

现有营业网点(主代理)、信用代理点；注册正式员工，非正式员工，包括代理人。截至20xx年底，协会各项存款余额为万元，比20xx年初净增万元，增长%，协会计划完成%。各项贷款余额为万元，比年初净增万元，完成工会计划的%。不良贷款1万元，比年初净减少1万元。剔除央行票据置换贷款，实际净减少1万元，占联盟计划的%，较年初下降个百分点。在贷款总额中，逾期贷款、呆滞贷款和不良贷款分别为万元，分别占全部贷款的%、%和%。全年财务收入万元，比上年增加万元，增幅%，其中贷款利息收入万元，手续费收入万元。财政支出亿元，比上年增加亿元，增长%。其中，存款利息费用1万元，营业费用1万元，手续费费用1万元。全辖区账面利润为人民币万元，比上年减少人民币万元，完成了4%的市级关联计划。贷款收益率为%，营业费用率为%，人均费用为万元，资本充足率为%，固定资产占比%。

据尽快调查，在20日，根据本地区的实际情况，协会采取了一系列改革和发展并重的有效措施和方法，取得了一定的成绩。总的来说，业务运营发展良好，存贷款都在蓬勃发展。信用社实力进一步增强，信誉提高，经营成果相对真实。然而，信用社的内部管理和会计核算仍存在一些不足。

二、存在的问题

(一)财务问题

1.有些费用没有进入当期成本。一、当年购买的办公设施(办公家具、多功能显示屏等。)以及当年缴纳的安全防卫费用(防弹玻璃、防盗门等。)共计1万元，未计入当期费用账户进行核算，而是在美联社账户的往年应计建设资金中列支1万元，在美联社储蓄存款账户中列支1万元。其中，1万元用于冲抵1391预付款的家具费用，1万元用于购买联合招待所的家具，1万元用于预付联合招待所的装修费用。(协会销售部位于5321-低值易耗品展位？嘘，兄弟，喊？无聊恐慌？金额为人民币10，000.00元，并附两张发票，通过小区内往来划入活期储蓄存款。存款人姓名为，存款证号为，于年月日支取，本息合计人民币10，000.00元，存入营业部活期储蓄存款账户，户名为，账号为。年月日，存款结息并缴纳所得税人民币，实际余额万元。6月到6月一共花了1万，现在账户1万多。检查结束后，指示联盟销户，余额纳入联盟大账户管理)。二、当年费用不计入当期损益核算。比如， 在同日，2642科目管理部门统筹基金用于减少5321科目的业务推广费1万元。

2.费用累计不够准确

(1)减少核销，增加坏账准备。年初全辖余额万元，当年应核销，实际核销万元，核销不足万元；年末各类风险资产余额万元，坏账准备余额应达到万元，实际余额万元，坏账准备多万元。

(2)应计福利金错误。年账面利润10000元，增加项目:网络摊销费10000元，计算机中心运营费10000元，新增坏账准备10000元，月末发放银团贷款，坏账准备计提作为利润。减免项目:减征或免征2%的营业税和附加税1万元，特殊票据应收利息提高1万元，呆账核销减少1万元，实际计提效益奖励基数为1万元，扣除%的企业所得税后，协会应提高效益奖励1万元[(308.8-101.9)&次；30]，实际一万元，少一万元。

(3)职工教育经费增加1万元。

(4)职工养老保险增加1万元。原因是你协会的所有计提基数都是按当年工资总额计提的。(协会原因是历年红字一万多元)。

(5)职工住房公积金增加1万元。

(6)超额核销应收利息1万元。年末余额为人民币万元，本年核销，年末余额为人民币万元。

3.限额费用已超过标准

(1)业务推广费用超过1万元。

(2)业务招待费超过人民币1万元。整个辖区一共花了一万块。从三个网点的抽查来看，都存在超支现象。

4.年末协会递延资产当期余额为万元，主要包括网费万元、补充养老保险万元、房屋装修费万元。改造费用不按规定期限摊销，如信用社每年房屋改造费用为人民币1万元，当年不摊销。

5.部分资产损失，金额达1万元。一、委托代理资产(负债)业务预计损失1万元。比如信用社的一万块钱，是农业银行脱钩前给农业银行的扶贫贷款，已经亏了；二、转出资金账户预计损失1万元，主要是与银行脱钩前转入农行的贷款，贷款已经损失。三、同业资金存款预计损失1万元，主要接受基金会的资产。流动负债难以落实且无法收回，金额1万元；在信用社和农行脱钩之前，他们从农行向企业借了100万人民币，现在贷款已经没有了。

6.应收账款和应付账款没有及时处理

(1)1391笔其他应收款未及时清算和处置，金额1万元。一是主体实际损失达到1万元，损失未处置；其中，各代理机构历年已交纳诉讼费用1万元(联商部1万元，排楼信用社1万元，分水信用社1万元)，基本无法收回，已丢失；信用社发生经济案件损失1万元；20xx年和20xx年，两家信用社违反存款业务规定，承诺为企业担保贷款，导致法院强制执行人民币1万元。二是协会历年应拨付的1万元物资未摊销到当年损益。

(2)2621其他应付款未及时办理。管辖总余额为人民币1万元。主要问题如下:一、联社养老统筹账户中的1万元红字金额应逐年摊销，主要是历年提取的养老保险不足以支付退休职工的医疗费用和补缴工资。二是协会暂收的年度劳务分红税1万元尚未处置。三、信用社基金会合并的中国农业银行扶贫贷款有1万元，尚未认定处置。(联社称年终决算中信用社未指定，实际只欠1万元)。

7.有隐瞒存款的现象。经调查，该协会等信用社在2621个科目中有1万元的隐性存款。

8.一、在2621科目应对各种风险的账户中，本会收到各信用社2年多的人民币1万元，未转回相应信用社进行损益核算。二、牌楼信用社贷款资产出租收入1万元未计入当年收入，放入2621科目。

9.费用的会计处理不规范

(1)费用账户不允许归属。首先，客户研讨会的费用包含在印刷费用中。销售部在印刷费里列了1万元的印刷费。第二，客户座谈会的费用包含在公杂费中。销售部在公杂费中收取文具购置费1万元；三、修理费计入公杂费。销售部在公家收取室内局部装修费1万元，杂费。四、医疗保险费计入其他费用。其他费用包含医疗保险费1万元。第五，信用社在差旅费中收取图书馆费；第六，信用社不得在其他非营业费用中收取汽车修理费。

(2)费用附件数据不规范、不符合。比如20xx日代理手续中信用社收取的收贷款费用没有收贷款清单，附件是劳务发票。

10、会计核算不规范

第一，1392年和2622年，辖区内几个信用社等协会的联合借贷被委托在资产负债两个科目下核算，金额为人民币万元，营业部在两个科目下同时反复反映资产负债人民币万元。二是历年利润分配中提取的劳动分红，并未计入应付账款进行核算，而是长期放置在2621账户中。销售部一万，协会一万。

11.当年实际利润:协会当年账面利润为人民币万元。

增加的项目金额为万元:网络摊销费万元，计算机中心运营费万元，坏账额外拨备万元，月末工会发放银团贷款万元，坏账拨备万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费万元以上，职工养老保险万元以上，职工住房公积金万元以上，待核销的超额应收利息万元。

减免项目金额为人民币万元:减征2%营业税及附加税人民币万元，专用票据应收利息人民币万元，当年支付的安全保卫费用人民币万元，协会历年应拨付的材料款人民币万元未摊销计入当年损益。实际考核利润10000.00元，扣除33%所得税10000.00元，应给予效益奖励[(329.6-108.8)&倍；30]66.2万，实际筹集5万，少筹集1万。

(二)信用管理中存在的问题

1.偿债资产管理不规范。一是协会偿债资产基础管理不到位，台账建立不规范。比如美联社资产保险科管理的抵债资产账户不完整，不能完全反映抵债资产处置的进度。第二，在接收和处置偿债资产时，存在反映不真实的现象。主要表现:收到抵债资产时，利息不计入待变现利息。比如收款公司只列示本金1万元，而不包括待变现利息中相应的利息；未经代理机构批准，代理机构在与代理机构合并时，将增加其偿债资产1万元。第三，偿债资产转为坏账。例如，信用社将1万元的偿债资产转为坏账，并于1月1日由中央银行的专用票据代替。

2.投资业务风险大，难以收回。截至20xx年12月，协会债券投资总额10000.00元，经银监会审核确认，风险较大，难以收回。

3.贷款程序不符合要求。这次抽查了协会营业部和信用社的34笔1万元的大额贷款，发现了一些违规情况:

(1)借款人主体资格不符。如6月1日，美联社营业部借款人向本公司第二分公司转贷人民币1万元，贷款由本公司承担，但贷款信息中没有总行的贷款授权书。

(2)贷款抵押物存在违规行为。第一，抵押物折价偏高。比如美联社销售部6月份贷款给公司1万元，用货船做冲抵。折现率为%，超过国发〔20xx〕212号文件规定的%。第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在学校(月)借款1万元，以幼儿园教学楼为抵押。

(3)贷款协议不明确。第一，贷款合同不明确。如借款人当天与经办机构签订了1万元的借款合同，然后在次月支付了1万元，但合同中没有约定贷款支付期限；二是对贷款抵押物的补充要素约定不明确。如社会借款公司于年月日借款人民币1万元办理保险，但未将保险受益人变更为信用社。

(4)担保贷款的担保单位不符合规定的现象。营业部借款公司在年月日借款人民币1万元的，担保人公司不具备aaa级资质。

(5)项目贷款不符合。如重庆公司注册资金万元，先后贷款万元，其中7月份贷款万元，该户贷款没有详细的项目贷款论证资料和土地使用规划许可证。

(6)抵押贷款操作违规。营业部办理1万元抵押贷款，未按规定审核借款人并设定担保金。

(7)银团贷款借据要素不全，盟营业部所有1亿元银团贷款借据均不同程度缺少董事、贷款员印章。

4.少量社会贷款没有拆分，形式不真实。经协会自查，仍有5家合作社发放贷款人民币万元(到期日、、、、、、、、、)，尚未拆分，故未调整形式。原因是，第一，现在在诉讼；第二，如果调整，会影响到专用票据的支付。

5.大额贷款审批操作流程有待进一步完善。首先，批准成员的签名不完整。这次对协会贷款评审委员会批准的1万元大额贷款和1万元展期贷款进行了逐一核对，参与审批成员签名均有不同程度的缺失；二是没有调研员的定论和批准后的结论，主要是前一个月批准的一笔5万的贷款；三是3月前审批的贷款没有会议纪要。

6.信用档案管理不规范。一、经检查，联社信贷部保存的营业部所有银团贷款、贷款档案均无数据目录，数据存储混乱。二、营业部1月份发放的1万元银团贷款没有相关档案资料，只有银团贷款邀请函、贷款批复、调查报告、市协会咨询文件、退出通知，没有银团贷款协议、贷款合同、抵押合同、协会贷款评审委员会审批记录、表决等。

7.坏账核销未如实调整账户。据调查，在过去的4年里，工会已逐级审批核销不良贷款，包括个人户和企业户。今年工会调账两次，第三季度调账一万，第四季度调账一万，余额还是元。同时办理历年审批后未调整的坏账，共计元未调整(盟内个别机构财力不足，其余明年调整)。同时在检查主要信用社时，发现有人少报了贷款余额，且在门店申报核销坏账时对账与核定坏账不符。如贷款1万报审批1万，只核销1万。

8 、“信用工程”发展还是有差距的。在这次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是农民经济档案要素参差不齐，社会村寨更加突出；第二，没有分户评级表；第三，没有认证登记表；第四个是none “信用工程”进行总账监控；第五，贷款范围比较低，社会村分别只有%和23.9%。

9.贷款账户归属不正确。经美联社检查自查，发现美联社营业部历年贷款科目有误，现有贷款余额1万元中有1万元，其中1万元(今年发放)非农业贷款列入农业贷款科目。

三.建议

(一)严格按照市协会精神，进一步规范协会贷款审查会议工作规则，加强贷款合规性和合法性审查，提高决策质量，将贷款风险控制在最低限度。

(2)加强信用档案管理，盟相关职能部门对全区信用档案进行全面清理。不符合要求的，要严格按照市联社的有关规定补充完善相关材料，并专户保存，以使全区信用档案尽快走上制度化、规范化、标准化的轨道。

(3)进一步深化；信用工程”创建工作，完善相关基础数据，增加农民小额贷款，充分发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。

(4)加大不良贷款的归集和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益。

(5)加强抵债资产管理，规范接收处置程序，加大责任落实力度，最大限度减少抵债资产损失。

(六)加强员工培训，增强会计意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账目，减少差错，不断提高会计质量。

财务检查自查报告篇3

一、工会财务管理中出现的问题

我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在：区、县财政划拨工会经费尚未全部到位；部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善；乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。

（一）财政划拨工会经费不到位

目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。

（二）税务代收的覆盖面不够广

税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%；雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。

（三）财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大

有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。

（四）财务审批报销制度不够规范

有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。

（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱

我市区、县工会有181个乡镇、街道工会，单独建立工会账户的单位很少，总体上不足10%，工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后，工会组织迅猛发展，但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范，2—3人就成立单独的工会委员会，有的将49个单位组成一个联合会，这些单位既不在一个地域，也无共同的行业特点，工会组织难以单独建立银行账户，也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

（六）人员素质不高，会计基础工作薄弱

有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。

二、原因及分析

（一）财政划拨工会经费的问题

地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

（二）工会经费收缴率不高的问题

区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。

财务检查自查报告篇4

根据xxx新区xxx工会办事处《关于开展xxxxxx新区工会财务大检查的通知》文件要求，经我镇工会办事处研究，我单位成立了专项检查工作领导小组，xxx任组长，xxx副组长，工会专干xxx、xxx等为成员， 对我镇工会内控制度的建设、20××年1月至12月的工会经费的收支、工会经费预算管理、工会会计管理工作及相关文件精神落实贯彻等情况进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、内控制度建设情况

（一）工会内控制度均建立健全，包括预算制度、专项资金管理制度、集中采购制度、大额资金使用审批制度等。

（二）涉及工会经费管理使用等事项执行“三重一大”原则，实行集体研究、民主决策机制。

二、工会经费收支管理情况。

（一）收入方面。

1、20××年工会收入有：会费收入26100.00元，行政补助收入208550.00元，其他收入874.05元。全部纳入了本级工会经费预算管理，不存在账外账，收入不入账等问题。

2、145位老会员在年初上缴工会经费；32位新增会员分别在8月和12月缴纳了工会经费。所有工会经费都在缴纳后及时足额上缴，无截留挪用等情况发生。

（二）支出方面。

1、严格贯彻落实中央八项规定、省委省政府十项规定精神，无违纪情况发生；无公款旅游、吃喝、滥发津补贴奖金实物等问题。

2、严格控制“三公经费”，全年无三公经费支出。

3、购买货物等均严格按照规定招投标、执行规定程序等。

4、对下补助均及时到位，无截留、挪用等情况。

5、专项资金专款专用，没有改变资金用途、滞留专项资金的问题。

6、无违法违规行为发生。

7、发票管理符合规定，无涂改伪造现象，过期发票等问题。

三、工会经费预算管理情况。

我单位严格遵守《预算法》《工会预算管理办法》等法律法规编制执行本级工会年度预算，无超预算、无预算开支。年度没有追加预算和调整预算。重大开支项目经均本级工会领导集体研究决定。

四、工会会计管理工作情况。

1、会计人员具有执业资格。财务会计岗按照不相容职务分离的原则设置，职责权限分明。

2、会计核算符合《会计法》《会计基础工作规范》要求，无违规问题。会计档案、票据、财务专用章保管均符合规定。

3、现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款符合《人民币银行账户结算管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。单位只设置了工会基本账户，没有其他账户。所有单位款项均在基本账户中开列，没有出租、出借银行账户的现象，没有将基层工会账户并入单位行政账户的问题。

五、相关文件精神贯彻落实情况。

1、按照《全总办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》和补充通知，坚持厉行节约、健全财务制度、加强预算管理 、落实各项规定、制定有关活动费用开支标准。

2、贯彻落实“通知”文件精神情况，确保工会经费用于开展工会活动，以及必要的会员福利支出。

3、在落实“通知”文件精神中，足额拨缴工会经费，督促已建会的企、事业单位均建立了独立账户，没有违法“八不准”的现象。

以上是我单位开展工会财务大检查自查情况

特此报告。

xxxxxx新区xxx镇机关工会

20××年××月××日

财务检查自查报告篇5

一、学校成立了财务自查领导小组

学校按照忠教计的文件精神，成立了学校财务自查领导小组，其中校长任组长，副主任任副组长等为成员，对学校20xx年的财务预算编制及执行情况、一免一补工作和学校财务相关工作进行自查。

二、学校公用经费的预算编制及执行情况

1、自查小组通过对20xx年财务预算情况和目前截止至20xx年12月支出情况进行了对比，一致认为，学校高度重视预算编制工作，财务支出以预算为依据，学校在公用经费的支出上严格坚持使用的范围和方式，对学校的培训费、办公费、印刷费、水费、电费等日常公用支出加强了管理。

2、学校没有在公用经费中编列教职工津补贴和超标准列支业务招待费。20xx年，在公用经费中，学校没有以任何一种名目向教职员工发放奖金和津补贴，学校严格控制了招待费，来人来客一般情况下由分管领导陪同，按照最低标准列支。

三、学校财务制度及执行情况

1、学校制定和完善了财经制度，强化了财务工作。

学校的财务工作自查中，学校总务处完善了原始凭证签审制度、财务稽核制度、财务收支审批制度、内部牵制制度、会计出纳工作岗位责任制等十项财务管理制度，并张贴上墙，时时提醒；财务工作中严格执行财务计划，编制学校的财务预算、决算及财务报表，做到内容真实，数据准确，报表及时；同时建立了学校各项经审制度，做到帐目清楚，帐据相实；科学管理学校财务档案，建立、建全会计与出纳间的牵制制度，做到日清月结。

2、加强了财务管理，规范教育经费的使用程序。

严格执行收费政策，杜绝学区内各村小及班级乱收费。本年度，学校利用公示栏等多种形式，公开收费项目、公开收费标准，严格执行县物价局、县教委制定的收费政策及标准，学生所有费用全部由班主任收取后到总务处结算，杜绝了乱收费现象。

在资金使用上，学校严格执行事业单位财务制度改革有关规定，坚持预算管理，严格使用程序，学校维修实行集体研究，上报教委审批后实施，发票的报销严格实行审批制度，坚持“一支笔、一本账”，对不符合规定的票据一律拒付，对违反财经纪律的行为予以坚决的抵制。无“白条入账”及私设“小金库”的现象。

四、认真开展了学生“一免一补”工作

我校20xx年春季享受“一免一补”的学生是395人，免教材计13825元，补生活费人数是45人，补助金额为5400元；秋季享受“两免一补”的人数是400人，免教材14000元，以上专款共计支出27825元。我校完全按照县财政及教委的精神对享受“一免一补”的贫困生进行全面核实，并在善广场上、村委及学校公示无疑义后，再确定最终享受人员，保证把钱真正落实到最贫困的学生手中，切实让贫困学生享受到国家的惠民政策。

财务检查自查报告篇6

按照联社统一部署和安排，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：

一、基本情况

现有营业网点个(主社个)，信用代办点个;在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长%，完成联社计划的%;各项余额万元，比年初净增万元，完成联社计划的%;不良万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换1万元，实际净降万元，完成联社计划的%，占比%，比年初下降个百分点。在总中逾期万元、呆滞万元、呆账万元，分别占各项的%、%、%。全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%，其中利息收入万元,手续费收入万元;财务支出万元，比上年增加万元，增长%;其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元;全辖实现账面利润万元，比上年减少万元，完成市联社计划的4%。收息率%，营业费用率%，人均费用万元，资本充足率为%，固定资产占比为%。

检查认为，20xx年该联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。

二、存在的问题

(一)财务上存在的问题

1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施(办公家具、多功能显示屏等)、支付的安全防卫费(防弹玻璃、防盗门等)共计万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元，在联社账外储蓄存单账户中列支万元。其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社招待所家具，万元预付联社招待所装饰款。(年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊?嘶Я兄喊旃?闷芬慌?金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元。年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将%上划集中使用， %由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费万元。

2、费用计提不够准确

(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元;年末各项风险资产余额为万元，呆账准备金余额应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万元。

(2)效益奖计提有误。年账面利润万元，调增项目：网络摊销费1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，联社月底发放银团万元，计提呆账准备金万元视同利润;调减项目：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元[(308.8-101.9)×30]，实提万元，少提万元。

(3)职工教育经费多提万元。

(4)职工养老保险金多提万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多万元)。

(5)职工住房公积金多提万元。

(6)超比例冲销待核销应收利息万元。年年末余额为万元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。

3、限额费用有超标现象

(1)业务宣传费超支万元。

(2)业务招待费超比例开支万元。全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。

4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完。

5、部份资产已损失,金额万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失万元。如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫,现已损失;二是调出调剂资金科目预计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的,现已损失。三是存放同业款项科目预计损失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额万元;信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的万元,现已损失。

6、应收应付款项处理不及时

(1)1391其他应收款未及时清理和处置，金额万元。一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置;其中各社垫付历年诉讼万元(联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元)，现基本无法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失万元;两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保导致被法院强制执行万元。二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。

(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫有万元未查明原因进行处置。(联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元)。

7、有隐匿存款的现象。经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元。

8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。

9、费用开支账务处理不规范

(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元;二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元;三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元;四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费万元;五是信用社在差旅费中列支守库费;六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。

(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社20xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。

10、账务核算不规范

一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有万元，联社机关有万元。

11、当年实际利润情况：年该联社账面利润万元。

调增项目金额为万元：网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团万元，计提呆账准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元。

调减项目金额为万元：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元, 应提效益奖[(329.6-108.8)×30] 66.2万元，实提5万元，少提万元。

(二)信贷管理上存在的问题

1、抵债资产管理不够规范。一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息;社未经审批在并社时调增万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。

2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。

3、手续欠合规。本次对该联社营业部、信用社34笔大额万元进行了抽查，发现一些不合规的现象：

(1)借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔由公司承贷，但资料中没有总公司的借款授权书。

(2)抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司万元，用货船作抵，其折价比例为%，超过重信联[20xx]212号文件之规定的%;二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。

(3)约定不明确。一是合同约定不明确，如借款户年月日与社签订万元的合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未约定发放期限;二是抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。

(4)保证有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备aaa级资格。

(5)项目不合规。如重庆公司注册资本万元，先后万元，其中年月日万元，该户无详实的项目论证资料、用地规划许可证。

(6)按揭操作不合规。如营业部办理按揭万元,未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。

(7)银团借据要素不齐全，该联社营业部所有银团笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。

4、少数社还未拆分完，形态反映不实。经该联社自查现在还有5个社发放笔万元(于年月日到期，该户共欠信用社万元)，现还未拆分，因此未调整形态。其原因，一是现在正在诉讼中;二是如果调了会影响专项票据兑付。

5、大额审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额和展期笔万元逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参与审批成员的签名;二是无调查人结论性意见和审批后的结论,主要是月日前审批的笔5万元;三是月日前审批的无会议纪要。

6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查该联社信贷科保管的所有银团和营业部的档案资料均无资料目录，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司万元银团无相关档案资料，现只有银团邀请书、同意回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料。

7、呆账核销未如实调账。经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账户元,其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账(联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账)。同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了万元。

8、“信用工程”开展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出;二是无分户评级表;三是无颁证登记表;四是无“信用工程”开展监测台账;五是面较低，社村仅为%、社村为23.9%。

9、科目归属不正确。经检查和联社自查，该联社营业部历年科目归属不正确，在现有余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元(其中万元系今年发放)非农业纳入农业科目中。

三、建议

(一)严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强合规性、合法性的审查，提高决策质量，把风险控制在最低限度内。

(二)加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道。

(三)进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。

(四)加大不良清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益。

(五)加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内。

(六)加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量。